۳ ـ محاسبه نسبت­های مورد نیاز شرکت­های نمونه با بهره گرفتن از نرم افزار اکسل.
۴ ـ استفاده از نرم افزار ره آورد نوین و Excel ، جهت محاسبه متغیرها و نرم افزار SPSS برای آزمون فرضیه ­ها و انجام سایر تجزیه و تحلیل­ها با به کارگیری روش­های آماری همچون آمار توصیفی، همبستگی (ضریب همبستگی، ضریب تعیین)، آنالیز رگرسیون و آزمون ضرایب آن، آنالیز همبستگی و آزمون ضرایب آن.

همان گونه که در تحقیق مطرح شد، برای آزمون فرضیه ­ها از ضریب همبستگی پیرسون و ضریب تعیین تعدیل شده به منظور توصیف و بررسی رابطه بین متغیرهای تحقیق استفاده می­گردد. برای تعیین استفاده از معادله خط رگرسیون و نیز امکان تعمیم نتایج نمونه به جامعه، باید معنی­دار بودن ضریب همبستگی مورد آزمون قرار گیرد که برای این منظور از آزمون t استفاده می­ شود. اگر T محاسبه شده، از جدول در سطح اطمینان ۹۵ تا ۹۹ درصد بیشتر باشد به این معنی است که ضریب همبستگی به دست آمده آن قدر قابل توجه است که احتمال ناشی شدن آن از تغییرات تصادفی اندک است و می­توان نتیجه آن را به جامعه تعمیم داد.

۴ ـ ۴ تجزیه و تحلیل فرضیه ­های تحقیق

با توجه به مستندات و ادبیات اشاره شده در فصل دوم و هم­چنین خلاصه چارچوب نظری تحقیق در فصل اول، نشان از این مطلب دارد که در اکثر تحقیقات انجام شده، متغیرهای مورد مطالعه را به صورت سالانه محاسبه و در تحلیل و تفسیر کلی از آن­ها استفاده نموده ­اند. در این مرحله محقق، پس از تعیین و محاسبه متغیرهای مستقل و وابسته، به آزمون فرضیات تحقیق و تجزیه و تحلیل آن­ها می ­پردازد. ابتدا وجود رابطه همبستگی بین متغیر وابسته و متغیر مستقل را مورد آزمون قرار داده و سپس از روش رگرسیون جهت تعیین رابطه ریاضی بین متغیرهای مستقل و وابسته استفاده می‌گردد. در واقع، تجزیه و تحلیل رگرسیون کمک می­ کند تا رابطه خطی بین متغیرها را در صورت وجود چنین رابطه­ای پیدا کنیم. در مرحله پایانی برای تعیین میزان ارتباط بین متغیر وابسته و متغیر مستقل در تحقیق از معیار همبستگی استفاده شده است. جهت اجتناب از محاسبه آماره­ های متناظر در جدول t، نرم افزار SPSS مقدار احتمال^[۱۱۷] را محاسبه و ارائه می­نماید که از آن می­توان برای رد یا تأیید فرض صفر استفاده نمود.همچنین لازم به ذکراست که آزمون رابطه غیرخطی بین متغیرهای تحقیق انجام شده وباتوجه به آماره F آزمون،به این نتیجه رسیدیم که رگرسیون خطی بهترین برازش را از متغیرهای مدل ارائه می کند.

۵ ـ ۴بررسی فرض نرمال بودن متغیرها

از آن جایی که نرمال بودن متغیر وابسته به نرمال بودن باقیمانده­های مدل می­انجامد؛ لازم است قبل از برازش مدل، نرمال بودن آن کنترل شود.

جدول (۳ـ۴): آزمون کلموگراف ـ اسمیرنوف (K – S ) مربوط به متغیر وابسته (بازده غیر عادی)